人社部社會保障研究所所長金XX稱，降低養(yǎng)老保險金費率必須創(chuàng)造一定條件，“現在有一些地方，當期的養(yǎng)老基金還存在收不抵支的問題，如果不創(chuàng)造一定的條件、貿然降低費率，顯然有風險。所以必須要創(chuàng)造條件，首先是提高統(tǒng)籌層次，實現基礎養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌”。

　　金XX表示，目前正在制定職工基礎養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌方案，預計明年出臺。全國統(tǒng)籌可以大大緩解目前部分地區(qū)存在的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金當期征繳、收不抵支的問題，同時也能為適當降低費率創(chuàng)造一定前提條件。而早在2015年3月，財政部部長樓XX就表示，只有在劃撥部分國有資產補充社會保險基金的基礎上，才有條件適時降低社會保險的費率。

　　但相比基礎養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，劃撥部分國有資產補充社保基金的落地聲顯得更加遙不可及。國資委研究中心副主任彭XX提出，劃撥國有資產涉及諸多問題，比如劃撥股權還是收益?劃多少?劃給誰?從誰劃等，都尚待討論。

　　據媒體報道，歲末年初，中國社會保障體系改革引入新話題：剛剛閉幕的中央經濟工作會議表示，“降低社會保險費，研究精簡歸并‘五險一金’”，將成為2016年降低企業(yè)成本的重要突破口。

　　“十三五”規(guī)劃建議，生育保險與基本醫(yī)療保險合并，中國社保體系從“五險一金”變?yōu)?ldquo;四險一金”—由于2015年已經下調了失業(yè)、工傷和生育保險的費率，養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險成為2016年費率下調的唯二選項。而降低養(yǎng)老保險金費率，勢必會給本已捉襟見肘的基本養(yǎng)老體系帶來更大壓力。據2014年全國社會保險基金預算顯示，養(yǎng)老保險金費率每降低1個百分點，就將減收600億-800億元。

　　12月26日，中國社科院社會保障論壇在北京召開，作為一場可能是國內最高規(guī)格的社會保障公開論壇，在建立“多層次混合型”養(yǎng)老保障體系的大主題下，降費率被與會的官員和專家屢次提及。而面對基本養(yǎng)老保險的個人賬戶改革難以推進的困境，政策對個人儲蓄型養(yǎng)老保險的配套支持成為論壇討論的重點。

　　降養(yǎng)老金費率面臨諸多“前提”

　　中國企業(yè)對社保費率過高的不滿已有多年，人社部公開承認我國養(yǎng)老險費率偏高。據此前援引的美國社保局資料，中國企業(yè)和個人承擔的社保費率，在173個被統(tǒng)計國家中居第13位。

　　實施多年的“五險一金”社保繳費中，主要是總費率達28%的養(yǎng)老保險(單位繳費20%、個人繳費8%)和8%的醫(yī)療保險(單位繳費6%、個人繳費2%)。2015年，國家對失業(yè)、工傷和生育保險的費率進行了調整，三者加起來總共約降了2%。

　　盡管繼續(xù)降低社會保險費是這次中央經濟工作會議提出的明確要求，但在養(yǎng)老金支付壓力與日俱增的情況下，諸多“前提”成為攔路虎。

　　此次論壇上，人社部社會保障研究所所長金XX稱，降低養(yǎng)老保險金費率必須創(chuàng)造一定條件，“現在有一些地方，當期的養(yǎng)老基金還存在收不抵支的問題，如果不創(chuàng)造一定的條件、貿然降低費率，顯然有風險。所以必須要創(chuàng)造條件，首先是提高統(tǒng)籌層次，實現基礎養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌”。

　　從上世紀90年代起，中央政府已經提出要提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次，2010年，“基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌”也被寫入《社會保險法》，但時至今日，養(yǎng)老保險基金不僅沒有實現全國統(tǒng)籌，甚至連省級統(tǒng)籌也未全部實現。

　　提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，關乎基本養(yǎng)老金投資運營的效率。著名社會保障專家、中國社科院世界社保研究中心主任鄭XX曾表示，“統(tǒng)籌層次低是我國養(yǎng)老保險制度最大的缺陷，派生出好多問題，導致這個制度的運營質量很差，效率低下”。

　　2015年8月，《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》出臺，意味著養(yǎng)老金將從地方歸集到中央、再由相關機構統(tǒng)一進行投資管理，包括進入股市。這一舉措被認為是提高養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次的重要一步。

　　4個月過去了，人社部近日表示，已經會同財政部等部門成立工作小組，制定了工作方案，明確了具體任務、部門分工和時間要求，正在撰寫地方養(yǎng)老保險基金歸集劃撥流程、投資信息披露和報告制度、財務會計核算細則等配套政策方案。在被問及養(yǎng)老金入市是否意味著養(yǎng)老金統(tǒng)籌層次得以提高時，鄭XX對媒體記者表示，“目前看來還需要加強這方面的制度設計”。

　　金XX則表示，目前正在制定職工基礎養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌方案，預計明年出臺。全國統(tǒng)籌可以大大緩解目前部分地區(qū)存在的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金當期征繳、收不抵支的問題，同時也能為適當降低費率創(chuàng)造一定前提條件。而早在2015年3月，財政部部長樓XX就表示，只有在劃撥部分國有資產補充社會保險基金的基礎上，才有條件適時降低社會保險的費率。

　　但相比基礎養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌，劃撥部分國有資產補充社保基金的落地聲顯得更加遙不可及。論壇上，國資委研究中心副主任彭XX提出，劃撥國有資產涉及諸多問題，比如劃撥股權還是收益?劃多少?劃給誰?從誰劃等，都尚待討論。

　　商業(yè)養(yǎng)老保險優(yōu)惠政策將出臺

　　中央提出降低社會保險費率的同時，學界呼吁基本養(yǎng)老保險需要減壓。

　　自上世紀90年代我國開始構建以三大支柱為支撐的多層次養(yǎng)老保險體系：第一支柱為基本養(yǎng)老保險，第二支柱為補充養(yǎng)老保險，第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險。其中，補充養(yǎng)老保險包括企業(yè)年金和職業(yè)年金，基本上僅存在于央企國企和機關事業(yè)單位，相關數據顯示，全國1500多萬的企業(yè)中只有7萬多家建立了企業(yè)年金;職業(yè)年金則針對機關事業(yè)單位，從2014年10月開始實施。

　　基本養(yǎng)老保險無疑具有共濟性，然而這也導致其運行效率不佳，主要體現之一就是名義費率和實際費率的差距。為了少繳保險金，企業(yè)往往做小稅基、偷逃稅費—在中國較高的名義費率下，差距更大。“為什么費率這么高，替代率(注：勞動者退休時的養(yǎng)老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率)這么低呢?這是制度設計存在的問題。中國現在存在兩個費率，一個是名義費率奇高無比，一個是實際費率很低，只有一半左右。但是名義上的費率在一部分企業(yè)里也是執(zhí)行的，這就導致他們吃虧了，于是出現負激勵，現有養(yǎng)老金的收入趨向減少。”鄭XX在論壇上指出。

　　中國基本養(yǎng)老保險制度的改革方向一直不甚明確。由于歷史原因和長久以來的支付壓力，基本養(yǎng)老保險的個人賬戶一直空賬運轉，十八屆三中全會和五中全會都提出要“堅持社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度，完善個人賬戶制度，健全多繳多得激勵機制”，這意味著中央希望能夠兼顧基本養(yǎng)老保險制度的共濟性和效率。

　　然而究竟如何完善個人賬戶，始終存在“做空”與“做實”兩種爭論。在多年“做實”試點停滯不前的情況下，名義賬戶制成為比較務實的選擇，但如何設計名義賬戶，學界也存在很大爭議。

　　華中師大社會保障專業(yè)學科帶頭人孫XX在此次論壇上表示，需要先把職工基礎養(yǎng)老金的全國統(tǒng)籌“搞定”，再在個人賬戶部分探索改革措施。孫XX強調基本養(yǎng)老保險需要減壓，“整個社會對基本養(yǎng)老保險寄予了太高期望，另一方面，費率太高了，要降低費率。”他還表示，未來基本養(yǎng)老保險的財務賬單可能更加嚴峻，不得不更多地依靠財政補貼等手段鞏固。

　　然而財政本身也面臨前所未有的壓力。論壇現場，財政部財科所所長劉XX提到，現在財政“已經到了非常危險的時候”。財科所前不久組織了一個全國分片調研，發(fā)現“有些地方已經沒有錢發(fā)工資了，有些地方的養(yǎng)老金已經穿底了”。

　　此前坊間一直流傳，個人商業(yè)養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠政策將在年底出臺，鄭XX此前也表示過稅收優(yōu)惠政策“終于將要落定”，但2015年臨近結束，該政策尚未推出，在接受媒體記者采訪時，鄭XX稱“有些變化，但不會推遲很久”。

　　事實上，針對企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，在2014年1月1日已經開始實施。所謂遞延納稅，是指在年金繳費環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領取年金的環(huán)節(jié)。

　　鄭XX強調，延稅型商業(yè)養(yǎng)老保險需要建立在個人賬戶的基礎上，進行個人商業(yè)養(yǎng)老保險的頂層設計，即建立延稅型的個人賬戶，而這一賬戶實質是投資型的個人賬戶，要“防止成為有稅優(yōu)的團險(注：有稅收優(yōu)惠的團體保險)”。在媒體記者詢問此政策的細節(jié)時，鄭XX沒有作更多透露。

　　“發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，實際上是現在單靠政府已經扛不下去的情況下必須要走的一條路，別無選擇，不然整個社會就會出現嚴重的養(yǎng)老危機。”劉XX在論壇現場表示，大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險是一種新的制度安排，可以借此化解公共風險。“(公共責任和個體責任)真要分清楚很困難，但是這種前瞻性的認識需要理論指導。如果僅憑個人感覺，老百姓會認為政府應該承擔更多責任，而政府則會說不能陷入高福利陷阱。如果形成這么一種對立的狀態(tài)，最終就會出現更大的問題。”劉XX說。